解讀個人養(yǎng)老金制度：如何參與？有何優(yōu)惠？

日前，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

什么是個人養(yǎng)老金制度？老百姓應如何參與？有何優(yōu)惠政策？記者進行了采訪。

有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品

黨的二十大報告提出，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

人社部有關(guān)負責人介紹，具體而言，要努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險為基礎、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系。

第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。第一支柱立足于?；荆扇∩鐣y(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，體現(xiàn)社會共濟，已具備相對完備的制度體系。截至2021年底，參加人數(shù)已超過10億人，積累基金6萬多億元，基金運行總體平穩(wěn)，待遇按時足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補充作用，已有良好的發(fā)展基礎。截至2021年底，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬人，積累基金近4.5萬億元，補充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險體系的短板。“此次出臺的個人養(yǎng)老金制度是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排。”人社部有關(guān)負責人介紹，第三支柱還包括其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務，二者互相補充、相互促進。

“個人養(yǎng)老金制度的實施，是適應我國社會主要矛盾變化，滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。”人社部有關(guān)負責人說，特別是個人養(yǎng)老金有利于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應對人口老齡化的重要舉措。

參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加

人社部有關(guān)負責人介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。

其中，政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財政部、稅務總局發(fā)布的關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告顯示，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

根據(jù)《辦法》規(guī)定，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可參加個人養(yǎng)老金。“這主要是基于2個方面的考慮。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)了保‘基本’這一前提，參加個人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補充’養(yǎng)老保險的功能。”人社部有關(guān)負責人介紹，另一方面，有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

此外，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度。根據(jù)銀保監(jiān)會近日起草的《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法（征求意見稿）》，明確個人可以辦理具有個人養(yǎng)老金繳費、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的個人養(yǎng)老金資金賬戶。資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶，并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的機構(gòu)名單。

人社部有關(guān)負責人表示，實行個人賬戶制比較符合我國現(xiàn)有國情。一方面，個人養(yǎng)老金涉及參加人長達幾十年的繳費、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個人所得稅和領取，因此需要在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，核驗參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guān)信息，做好服務和保障。另一方面，是為了體現(xiàn)個人的養(yǎng)老責任。個人養(yǎng)老金由個人繳費，實行完全積累，待遇水平取決于領取時個人養(yǎng)老金資金賬戶的積累額。

每年繳納額度上限為12000元，后續(xù)將適時調(diào)整

那么，個人養(yǎng)老金資金賬戶如何開立呢？

《辦法》規(guī)定，參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？ǖ热珖y(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。”人社部相關(guān)負責人說。

在繳費水平方面，《辦法》規(guī)定，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。但后續(xù)根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素將適時調(diào)整。

在保值增值方面，根據(jù)《辦法》，個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。

“從國際經(jīng)驗和國內(nèi)探索看，多種金融產(chǎn)品參與個人養(yǎng)老金，既有利于滿足不同群體的需求，也有利于市場充分競爭，促使金融機構(gòu)開發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個人養(yǎng)老金。”人社部有關(guān)負責人說，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并在信息平臺和金融行業(yè)平臺公布。個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金應購買信息平臺和金融行業(yè)平臺共同公布的產(chǎn)品。

在領取方面，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居，以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以領取個人養(yǎng)老金。領取時，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。（李心萍 曲哲涵 歐陽潔)