涉案金額逾3億元！空殼公司牽出虛開(kāi)發(fā)票大案

內(nèi)蒙古通遼警方經(jīng)過(guò)近兩年偵查，破獲了一起跨省虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票案，涉案金額達(dá)3.49億元。 案件的線索，則是從6家新成立的企業(yè)引出。

2020年10月，通遼市稅務(wù)人員在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，有6家新成立的汽車銷售企業(yè)，在成立后幾天內(nèi)，便對(duì)外開(kāi)具了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票676份。不過(guò)這幾家企業(yè)都沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)，且經(jīng)營(yíng)地址也不存在。

稅收征管部門認(rèn)為，這6家企業(yè)具有虛開(kāi)發(fā)票的重大嫌疑，于是將相關(guān)線索移交至國(guó)家稅務(wù)總局通遼市稅務(wù)局稽查局。

國(guó)家稅務(wù)總局通遼市稅務(wù)局稽查局檢查二股股長(zhǎng) 楊微：對(duì)6戶企業(yè)開(kāi)票信息分析后發(fā)現(xiàn)，其對(duì)外開(kāi)具的676份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票車輛品類十分繁雜，幾百輛機(jī)動(dòng)車中竟然囊括了50多種車型，每輛車價(jià)從十幾萬(wàn)到三百萬(wàn)。

稽查局工作人員分析認(rèn)為，這幾家剛成立不久、規(guī)模有限的汽車銷售代理企業(yè)，能代理幾十個(gè)汽車品牌，甚至擁有進(jìn)口車銷售業(yè)務(wù)，并不符合行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律。

此外，稽查局工作人員還發(fā)現(xiàn)，在興安盟科右前旗同樣有4家汽車銷售企業(yè)，在沒(méi)有任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，虛開(kāi)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票700余份。

通遼市稅務(wù)局稽查局將這兩起涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的案件線索移送到了通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局。警方立即聯(lián)合稅務(wù)部門組建專案組，進(jìn)行深入調(diào)查。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng) 李宏光：興安盟4家公司和通遼6家公司，總計(jì)對(duì)外開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票1398份，發(fā)票金額3.1億元，發(fā)票稅額0.39億元，價(jià)稅總合計(jì)金額3.49億元。

從空殼公司入手 掌握?qǐng)F(tuán)伙作案手段

涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的團(tuán)伙，作案手段十分隱蔽。為摸清團(tuán)伙人員的組織結(jié)構(gòu)，專案組民警從這6家下游企業(yè)入手，展開(kāi)詳細(xì)調(diào)查。

專案組民警對(duì)通遼這6家涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一名陜西籍的男子李某在其中兩家企業(yè)的相關(guān)登記信息中存在交叉登記，民警迅速鎖定李某并對(duì)其進(jìn)行詢問(wèn)。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：李某就是專門以販賣自己的信息掙這筆錢，所以他也不知道在內(nèi)蒙古注冊(cè)過(guò)公司，也不知道自己當(dāng)法定代表人。

專案組民警逐一核查這6家企業(yè)注冊(cè)登記的法定代表人信息，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)的法定代表人居然都與企業(yè)沒(méi)有實(shí)際的關(guān)聯(lián)。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：6個(gè)人分別是黑龍江的，還有吉林的、陜西的，就是不同城市。我們發(fā)現(xiàn)他們都是一個(gè)無(wú)業(yè)，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)來(lái)源，也不可能開(kāi)一個(gè)所謂經(jīng)銷汽車公司這么大一個(gè)企業(yè)。6個(gè)人，他們是按照他的上線要求的，就給他支付費(fèi)用的這個(gè)人，給他提供的照片認(rèn)證和身份證實(shí)名認(rèn)證。

那么，販賣自己信息的這六人究竟把自己的信息賣給了誰(shuí)呢？

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：都是把信息出售給某個(gè)人，網(wǎng)名叫“一縷陽(yáng)光”的人。把這個(gè)信息賣給他以后，這些人都給他拉黑了，所以這一塊我們就已經(jīng)進(jìn)入到僵局。

無(wú)法循線追蹤到網(wǎng)名為“一縷陽(yáng)光”的人，專案組民警隨即決定，從這幾家涉案企業(yè)的相關(guān)登記申請(qǐng)書(shū)和房屋租賃協(xié)議中尋找蛛絲馬跡。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：發(fā)現(xiàn)這個(gè)合同上有一個(gè)共同點(diǎn)，辦理工商登記和稅務(wù)登記，上面有一個(gè)經(jīng)辦人叫李某婷。從她簽字的所有的房屋租賃合同發(fā)現(xiàn)，上面的字體均出自一個(gè)人的字體。

民警調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某婷是當(dāng)?shù)啬硶?huì)計(jì)服務(wù)公司的業(yè)務(wù)員。2020年8月，有一名自稱是從南方來(lái)的老板到公司談快速代辦注冊(cè)汽車銷售公司事宜，公司負(fù)責(zé)人便讓李某婷辦理相關(guān)事項(xiàng)。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：注冊(cè)一個(gè)企業(yè)需要的費(fèi)用是1000元到2000元左右。這個(gè)六家公司，（公司負(fù)責(zé)人）他說(shuō)每個(gè)至少給我5000塊錢以上，這個(gè)南方人當(dāng)時(shí)就同意了。

為了方便溝通，李某婷所在公司的負(fù)責(zé)人創(chuàng)建了一個(gè)微信群，群內(nèi)微信名叫“天道酬勤”和“一縷陽(yáng)光”的人與李某婷進(jìn)行交流，并向她提供了注冊(cè)企業(yè)所需要的相關(guān)信息。不過(guò)，這兩個(gè)微信號(hào)此時(shí)早已無(wú)人使用。

專案組民警分析認(rèn)為，犯罪嫌疑人先是利用在網(wǎng)上購(gòu)買或以辦理貸款為由騙取他人身份信息，隨后利用騙得的信息委托代辦會(huì)計(jì)服務(wù)公司，幫助他們注冊(cè)了“虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)人、虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)貨物”的“三虛”空殼汽車銷售公司。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：會(huì)計(jì)服務(wù)公司的工作人員李某婷，利用這些虛假的證明資料，成功為6家涉嫌犯罪的企業(yè)取得了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

據(jù)警方調(diào)查，2020年8月至11月之間，李某婷在通遼市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和科爾沁左翼中旗成功注冊(cè)了6家汽車銷售公司后，又在興安盟科爾沁右翼前旗，代辦注冊(cè)了另外4家汽車銷售公司。在辦理好這些公司的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，李某婷接著辦理了稅務(wù)登記業(yè)務(wù)。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：犯罪嫌疑人經(jīng)過(guò)多次踩點(diǎn)，跟他們約定在沒(méi)有攝像頭的地方。他倆互相交換資料，李某婷把取得的資料交給的犯罪嫌疑人，犯罪嫌疑人以現(xiàn)金的形式將25000塊錢交給了財(cái)務(wù)公司工作人員。

涉案團(tuán)伙層級(jí)分明 犯罪軌跡清晰

李某婷將注冊(cè)公司所需要的一系列工作全部代辦完成，那么這伙隱藏在背后指揮，讓人虛假注冊(cè)公司、虛開(kāi)發(fā)票的犯罪嫌疑人究竟是誰(shuí)呢？

專案組民警從通遼市稅務(wù)部門調(diào)取了納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)及使用情況表，發(fā)現(xiàn)一名叫馮某的購(gòu)票人存在重大嫌疑。不過(guò)隨著深入調(diào)查警方發(fā)現(xiàn)，馮某也是一名為該犯罪團(tuán)伙服務(wù)的代辦人員。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)民警 王皓：為了躲避公安機(jī)關(guān)后續(xù)追查，再一個(gè)稅務(wù)部門也有要求，必須是實(shí)名的人臉認(rèn)證，如果他本人前往稅務(wù)局辦理申領(lǐng)發(fā)票的業(yè)務(wù)，就會(huì)暴露自己的影像痕跡，然后在網(wǎng)上找了一個(gè)馮某，他是通遼的一個(gè)兼職的會(huì)計(jì)。

原來(lái)，犯罪團(tuán)伙成員從不親自出面到辦稅大廳領(lǐng)取空白發(fā)票，而是在微信群或使用特定手機(jī)號(hào)碼與會(huì)計(jì)服務(wù)公司業(yè)務(wù)員單線溝通，談好價(jià)格，讓其他人員幫著去領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)民警 王皓：馮某分四次以開(kāi)發(fā)區(qū)4家涉案企業(yè)的身份，申領(lǐng)了空白的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票325份。馮某又雇了三名會(huì)計(jì)工作人員，申領(lǐng)了空白的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票351份。

警方從通遼市入住民宿和公共場(chǎng)所人員信息為線索入手，對(duì)犯罪嫌疑人進(jìn)行搜尋。很快，一名經(jīng)常出入民宿的外地人，引起了警方的注意。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng) 馮建紅：有一個(gè)民宿老板介紹，有一個(gè)南方人和我們說(shuō)的這個(gè)人大約相同，說(shuō)他來(lái)我們這住過(guò)。所以我們馬上就看他的登記，核實(shí)調(diào)查，這個(gè)正是我們視線里頭的。有一個(gè)是江蘇徐州人，叫米某。李某婷的辨認(rèn)，說(shuō)這人就是與她見(jiàn)面的這個(gè)南方人。

隨著調(diào)查逐步深入，專案組鎖定了犯罪嫌疑人米某及其同伙李某，隨后將二人成功抓捕歸案。

據(jù)犯罪嫌疑人李某交代，2020年8月至9月間，他指使米某和馮某等多人從國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古通遼市稅務(wù)局和興安盟稅務(wù)局共領(lǐng)取機(jī)動(dòng)車銷售空白發(fā)票達(dá)1398份。專案組民警循線追蹤，鎖定了李某的上線張某偉，并將其抓獲。經(jīng)專案組查證，犯罪嫌疑人張某偉正是該犯罪團(tuán)伙的頭目。

通遼市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)民警 王皓：發(fā)票中介會(huì)把這些車輛的相關(guān)信息，車主的姓名、車駕號(hào)、車輛價(jià)格提供給張某偉，張某偉按照發(fā)票中介提供的信息，指使自己帶過(guò)來(lái)的馬仔謝某進(jìn)行發(fā)票的打印工作。發(fā)票打印好之后，他就把打印好的發(fā)票交給另一個(gè)馬仔張某浩，張某浩把這些發(fā)票打包后郵寄給全國(guó)各地。

據(jù)專案組調(diào)查，犯罪嫌疑人張某偉承擔(dān)了組織團(tuán)伙、搭建非法交易平臺(tái)的角色。他通過(guò)網(wǎng)絡(luò)騙取他人身份信息，跨區(qū)域批量注冊(cè)空殼公司，快速騙取空白發(fā)票，快速集中虛開(kāi)，快速逃走失聯(lián)，形成出售、虛開(kāi)、收受機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票的犯罪鏈條。

這些虛假發(fā)票開(kāi)出后，被郵寄到全國(guó)各地，多用于組裝車、走私車落戶上牌，以及提高發(fā)票開(kāi)票金額等非法用途。

目前，內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市科爾沁區(qū)人民法院對(duì)這起案件進(jìn)行了依法宣判，被告人米某、李某等四人犯虛開(kāi)發(fā)票罪，情節(jié)特別嚴(yán)重，依法被判處三年至四年六個(gè)月不等有期徒刑，并處罰金人民幣五萬(wàn)元至十萬(wàn)元。四名被告人違法所得累計(jì)181500元，予以追繳。犯罪嫌疑人張某偉因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪于3月27日被移送到通遼市科爾沁區(qū)人民檢察院審查起訴。

此外，針對(duì)代辦公司為了賺取代辦費(fèi)而疏于審查，幫助犯罪團(tuán)伙虛假注冊(cè)公司、申領(lǐng)空白發(fā)票的情況，有關(guān)部門也按照相關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行了處理。