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8月22日,距離五一國家全面推開營業(yè)稅改增值稅(營改增)已經(jīng)過了114天。一個(gè)牽動(dòng)政府、企業(yè)甚至民眾的熱點(diǎn)話題是,營改增真的減稅了嗎?減稅力度怎么樣?

東方證券購不動(dòng)產(chǎn)抵稅2000余萬

第一財(cái)經(jīng)記者從上海市稅務(wù)局了解到,5月1日被納入營改增的東方證券股份有限公司(600958),憑借購置不動(dòng)產(chǎn),實(shí)現(xiàn)了高達(dá)2000余萬元的進(jìn)項(xiàng)抵扣。截至6月,企業(yè)較“營業(yè)稅時(shí)代”已累計(jì)減稅達(dá)700余萬元。

此次全面推開營改增政策中,減稅力度最大的政策正是企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅可以在兩年內(nèi)抵扣。一位政策制定者曾對(duì)本報(bào)透露,新增不動(dòng)產(chǎn)抵扣減稅規(guī)模占到此次營改增減稅規(guī)模(5000億元)約60%,也就是減稅規(guī)模超過3000億元。

2016年5-6月,東方證券累計(jì)申報(bào)營改增銷售收入6.6億元,其中按貸款服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、咨詢服務(wù)收入的比重較高,達(dá)5.7億元;累計(jì)應(yīng)納增值稅2500萬元。但其中,6月東方證券應(yīng)納增值稅僅10萬余元,環(huán)比下降了99%以上。

東方證券減稅離不開營改增前做好準(zhǔn)備工作,早在年初就提前配備了專職從事增值稅管理的人員;業(yè)務(wù)流程上又專門聘請(qǐng)了專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和信息技術(shù)公司開發(fā)和完善企業(yè)內(nèi)部的增值稅管理核算系統(tǒng),以全面滿足增值稅管理的要求。

由于提早籌劃,東方證券因?yàn)閱T工出差取得的增值稅發(fā)票,每月就能因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣“節(jié)省”成本上百萬元。而真正抵扣大項(xiàng)仍是上述的新增不動(dòng)產(chǎn)獲得的進(jìn)項(xiàng)抵扣。

東方證券減稅是此次納入營改增的金融業(yè)減稅情況的一個(gè)側(cè)面。

營改增百日后,普華永道中國內(nèi)地及香港間接稅主管合伙人胡根榮分析,營改增對(duì)金融業(yè)中的銀行、證券、保險(xiǎn)三行業(yè)的影響將呈現(xiàn)差異化,其中,銀行業(yè)凈利潤可能有所降低,證券業(yè)稅負(fù)影響不大,凈利潤影響有限,產(chǎn)險(xiǎn)公司凈利潤降幅較大。

7月27日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議指出,營改增試點(diǎn)全面推開后,各行業(yè)實(shí)際稅負(fù)總體下降,但由于多種原因,有些金融企業(yè)稅負(fù)增加。隨著改革深入,營改增減稅效應(yīng)將更大顯現(xiàn)。要適時(shí)完善配套措施,做好政策解讀和納稅服務(wù),引導(dǎo)企業(yè)用好增值稅抵扣機(jī)制,確保金融業(yè)稅負(fù)只減不增,穩(wěn)定市場預(yù)期。

胡根榮認(rèn)為,作為銀行利潤主要來源的貸款業(yè)務(wù),由于“營改增”明確規(guī)定貸款利息支出不可進(jìn)項(xiàng)抵扣,導(dǎo)致貸款服務(wù)利息收入實(shí)際上相當(dāng)于按照全額征稅,因此,綜合測算,“營改增”之后部分銀行整體稅負(fù)水平可能會(huì)上升。

不過從更長的周期看,營改增減稅效應(yīng)將體現(xiàn)。

“有些金融業(yè)尤其是銀行營改增5月增加了稅負(fù),這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在營改增前已較多購進(jìn),使得營改增后進(jìn)項(xiàng)抵扣很少,短時(shí)間內(nèi)稅負(fù)有所上升。但如果從三年或五年的周期來看,銀行會(huì)有批量購進(jìn)帶來進(jìn)項(xiàng)稅額增加,應(yīng)納稅額減少。另外,銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)房租的結(jié)算,往往一年結(jié)算一次,5月份房租抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額未能體現(xiàn),也使當(dāng)月應(yīng)納稅額增加。因此,應(yīng)從周期角度考察稅負(fù),更準(zhǔn)確。再就是,金融業(yè)營改增,稅率由5%轉(zhuǎn)換為6%,同口徑只提高0.66%,考察周期內(nèi)購進(jìn)及其進(jìn)項(xiàng)抵扣,稅負(fù)穩(wěn)中有降是有保障的。”山東財(cái)經(jīng)大學(xué)教授潘明星告訴第一財(cái)經(jīng)記者。

營改增4個(gè)月:有企業(yè)減稅已700萬 下半年力度會(huì)更強(qiáng)

房地產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)也在減稅

同樣在5月1日被納入營改增的房地產(chǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)稅負(fù)也有所減輕。

聯(lián)洋置業(yè)有限公司是一家從事房地產(chǎn)開發(fā)銷售的企業(yè)。營改增后,企業(yè)銷售“老項(xiàng)目”因政策平移仍可按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。企業(yè)本以為稅率沒有變化,稅收也不會(huì)有太大變化。但5-6月,企業(yè)累計(jì)銷售額超過9億元,較繳納營業(yè)稅,累計(jì)減負(fù)為240余萬。

總部位于上海的小南國集團(tuán)(03666)有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴第一財(cái)經(jīng),營改增后,企業(yè)稅負(fù)得到明顯降低,提升了經(jīng)營利潤。自5月1日至6月底,小南國稅負(fù)降低約900萬元,到2016年底預(yù)計(jì)公司整體稅負(fù)將降低近5000萬元,這對(duì)于整個(gè)上市公司的經(jīng)營貢獻(xiàn)是相當(dāng)之大。

另外,營改增讓整個(gè)行業(yè)的經(jīng)營管理趨于規(guī)范。以原材料為例,小南國合作的供應(yīng)商多為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀、規(guī)范的企業(yè),在營改增全面推開之前,其在采購環(huán)節(jié)取得的發(fā)票中就已經(jīng)有45%左右的增值稅專用發(fā)票;在營改增推開后,通過短期準(zhǔn)備,這一比例就已上升至85%。僅此一項(xiàng),或?qū)槠髽I(yè)節(jié)約上千萬的稅收成本。

小南國集團(tuán)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,對(duì)于規(guī)范的餐飲集團(tuán),相比較于稅負(fù)下降、經(jīng)營利潤提升,他們更樂意看到整個(gè)行業(yè)的經(jīng)營管理更趨于規(guī)范,避免了餐飲行業(yè)內(nèi)非同一起跑線的競爭格局。

企業(yè)減稅體現(xiàn)為政府稅收的減少,7月數(shù)據(jù)最為明顯。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,全面推開營改增試點(diǎn)后,原營業(yè)稅納稅人改繳增值稅,收入在增值稅科目中反映,體現(xiàn)為增值稅增收、營業(yè)稅減收。考慮收入在項(xiàng)目間轉(zhuǎn)移因素,將改征增值稅與營業(yè)稅合并計(jì)算,7月這兩項(xiàng)收入合計(jì)同比下降10.9%,其中,新納入試點(diǎn)的建筑業(yè)下降23.8%、金融業(yè)下降18.8%、房地產(chǎn)業(yè)下降7.5%。

營改增后半場減稅力度更大

自5月1日全面營改增推開以來,減稅力度不斷加大。

比如,江西省財(cái)政廳數(shù)據(jù)顯示,前5個(gè)月該省財(cái)政總收入增速不斷攀升至兩位數(shù),但全面營改增推開后,6月份江西省增值稅、營業(yè)稅、改征增值稅為77.5億元,比去年同期減少了34.9億元,下降31%。

江西省財(cái)政廳分析稱,這拉低當(dāng)?shù)刎?cái)政總收入增幅2.2個(gè)百分點(diǎn),減收效應(yīng)已有顯現(xiàn),并將在下半年對(duì)財(cái)政收入帶來較大影響。

為了將減稅落到實(shí)處,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也展開行動(dòng)。

上海市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴第一財(cái)經(jīng)記者,稅務(wù)機(jī)關(guān)下階段圍繞稅負(fù)“只減不增”的改革目標(biāo),將持續(xù)做好政策宣傳和數(shù)據(jù)分析等相關(guān)工作。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的采集和運(yùn)用,實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測改革行業(yè)的稅負(fù)變化情況,通過細(xì)化對(duì)各類數(shù)據(jù)的分析比較,找出稅負(fù)變化的規(guī)律和原因。

另外,上海市稅務(wù)局還將持續(xù)加大政策宣傳力度,主要通過加大宣傳講清改革的“重點(diǎn)”,鼓勵(lì)納稅人以增加設(shè)備采購、購買應(yīng)稅服務(wù)等形式,增加可抵扣項(xiàng)目,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí);通過開展培訓(xùn)理清“減稅”的“難點(diǎn)”,進(jìn)一步幫助企業(yè)規(guī)范內(nèi)部管理,以增加試點(diǎn)納稅人的實(shí)際抵扣項(xiàng)目等。

上海市稅務(wù)局持續(xù)引導(dǎo)企業(yè)應(yīng)抵盡抵,“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”地逐戶引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)抵未抵”項(xiàng)的梳理,積極轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式,重塑內(nèi)部核算流程,引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)增值稅稅制需要,真正全面享受到改革的紅利。

胡根榮表示,建筑企業(yè)在以后的工程建設(shè)中,要注意選擇有資質(zhì)的供應(yīng)商和分包商,規(guī)范運(yùn)作流程,才能盡可能增加抵扣,降低實(shí)際稅負(fù)。營改增會(huì)激勵(lì)房地產(chǎn)開發(fā)商增加精裝修房屋供給,轉(zhuǎn)型成功的企業(yè)將率先享受到減稅優(yōu)惠。

責(zé)任編輯:黃小群

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